La taxation de la crypto-monnaie – le journal cpa litecoin hashrate distribution

Bitcoin et plusieurs formes rivales de crypto-monnaie ont connu une croissance record ces dernières années, laissant de nombreux investisseurs et leurs cpas aux prises avec des incertitudes et des surprises lors de la saison des impôts. De nombreuses déclarations ont été reportées dans l’attente de nouvelles indications de l’IRS, tandis que d’autres contribuables se sont retrouvés confrontés à une facture fiscale inattendue en raison d’idées fausses concernant la taxation de ces transactions.

La crypto-monnaie est une monnaie numérique qui utilise des techniques de cryptage, plutôt que la banque centrale d’un litecoin price, pour générer, échanger et transférer des unités monétaires. Contrairement aux transactions en espèces, aucune banque ou autorité gouvernementale ne vérifie le transfert de fonds. Au lieu de cela, ces transactions virtuelles sont enregistrées dans un grand livre public numérisé appelé «blockchain». Les unités individuelles de la monnaie sont appelées des «pièces de monnaie».


Introduit en 2009, bitcoin a été la première crypto-monnaie et reste la plus largement utilisée. Depuis lors, d’autres formes ont énormément gagné en popularité, notamment le litecoin, l’éthereum et l’ondulation. Alors que les bourses de crypto-monnaie ont connu des hauts et des bas sur le marché, les experts prédisent que l’utilisation de la crypto-monnaie continuera d’augmenter, ce qui oblige les CPas à se préparer à comprendre l’échange de bitcoin kucoin bitcoin ethereum kcs et à informer leurs clients des conséquences fiscales de ces transactions. transactions.

Les gains de crypto-monnaie provenant de la négociation de pièces détenues à titre d’immobilisations sont traités comme des revenus de placement par l’IRS et les mêmes règles en matière de gains en capital s’appliquent. Un contribuable qui vend une pièce de monnaie en espèces doit déclarer un gain en capital sur le formulaire 8949. Une pièce de monnaie détenue pendant un an ou moins est considérée comme un gain en capital à court terme, imposé aux taux d’imposition ordinaires; une position occupée depuis plus d’un an est considérée comme un gain à long terme en capital bitcoin ethereum et litecoin.

Comme pour les transactions sur actions, les pertes en capital compensent intégralement les gains en capital et une perte en capital nette est limitée à 3 000 USD (1 500 USD pour les contribuables mariés déclarant séparément) par rapport à d’autres types de revenus figurant dans une déclaration de revenus des particuliers. Une perte en capital excédentaire est reportée à l’année d’imposition suivante.

En vertu des règles IRS, la valeur par défaut pour les transactions sur actions est la méthode de comptabilisation premier entré, premier sorti (FIFO). Dans certaines circonstances, toutefois, une identification spécifique est autorisée. L’utilisation d’une identification spécifique peut réduire considérablement le gain reconnu sur les transactions de crypto-monnaie, car de nombreux opérateurs effectuent plusieurs transactions sous la même forme de crypto-monnaie.

Certains préparateurs de déclarations de revenus ont tenté d’utiliser une identification spécifique pour investir dans des litecoins miniers lors de la déclaration de gains de crypto-monnaie, mais cette approche est agressive pour deux raisons. Premièrement, bien que l’avis 2014-21 fasse référence à la crypto-monnaie en tant que propriété, il ne la désigne pas, à première vue, en tant que stock. Deuxièmement, il est douteux qu’une «identification adéquate» puisse jamais être faite en ce qui concerne la crypto-monnaie. La pièce échangée est représentée par une inscription dans un grand livre distribué détenu par différentes parties. En outre, il peut être divisé en un nombre infini de pièces et ne comporte donc aucun numéro de lot. Sans être en mesure d’établir une identification adéquate, la méthode FIFO peut être la seule méthode autorisée.

Les contribuables qui effectuent des transactions pièce par pièce (par exemple, bitcoin to ethereum) peuvent présumer à tort qu’il n’ya pas d’impôt à payer car ils n’ont reçu aucun fonds. Toutefois, étant donné que l’IRS traite la crypto-monnaie comme un bien immobilier, les transactions de crypto-monnaie sont soumises aux mêmes règles en matière de gains et de pertes en capital que tous les autres échanges de biens.

Certains contribuables et préparateurs qui devraient investir dans des litecoins ou des remèdes ont tenté de retarder les gains en capital sur les transactions crypto-crypto-crypto-temporelles en les classant dans les échanges de type similaire à la section 1031 du code de revenus interne (IRC), base de coût de la position de remplacement. Avant la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), il était possible de soutenir que la crypto-monnaie pouvait être qualifiée, mais l’application de la section 1031 du code IRC à ces transactions posait des problèmes inhérents, compte tenu du fait que ces dernières n’avaient peut-être pas satisfait à certaines exigences. . Par exemple, les monnaies ne sont pas nécessairement des propriétés «similaires». En outre, la déclaration de ces transactions sous IRC 1031 doit être effectuée correctement, à l’aide du formulaire 8824 et répertoriant toutes les transactions. La TCJA a assoupli ce débat en limitant 1031 échanges de même nature à des biens immobiliers et non à la vente; à compter de l’année d’imposition 2018, par conséquent, ce traitement des crypto-monnaies ne sera même plus viable en théorie.

Une fourchette difficile se produit lorsqu’il y a une scission dans la blockchain d’une crypto-monnaie. Le 1er août 2017, Bitcoin avait une fourchette solide dans sa blockchain, divisée en deux pièces distinctes: bitcoin et bitcoin cash. Chaque détenteur d’une unité bitcoin avait droit à une unité de trésorerie bitcoin. De même, en février 2018, litecoin, la cinquième plus grande crypto-monnaie de la plate-forme minière altcoin, disposait d’une fourchette solide – la trésorerie en litecoins -.

L’IRS n’a pas fourni d’indications sur les transactions à fourchettes, et les experts en fiscalité et les commerçants de pièces de monnaie débattent toujours de son traitement fiscal. Les questions courantes sont les suivantes: une fourchette dure est-elle identique à une division d’actions? Dans l’affirmative, faut-il diviser la valeur des pièces entre la pièce d’origine et la fourchette ou s’agit-il d’un dividende imposable de 1 litre à l’inr?

Ce problème est aggravé par le fait que les détenteurs de pièces pourraient ne pas être en mesure de vendre immédiatement la nouvelle devise de la fourche. La coinbase d’échange de crypto-monnaie, par exemple, ne supportait pas les espèces en bitcoin lors de sa création en août 2017, mais l’a ajouté aux comptes des détenteurs légitimes plus tard cette année-là. Est-il donc acceptable de reporter le revenu sur la transaction fourchette jusqu’à ce que le détenteur de pièces obtienne cet accès ou vende plus tard les nouvelles pièces fourchues? Il semble raisonnable de supposer que les commerçants de pièces de monnaie ne devraient pas avoir à déclarer leur revenu imposable sur une fourchette dure tant que la nouvelle pièce n’est pas horodatée en tant qu’entrée de grand livre dans la blockchain.